Когда предоставляется справка о валютных операциях? Зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет
Внешнеэкономические отношения многих предприятий нашей страны динамично развиваются, основываясь на финансовых валютных операциях. Все мероприятия, связанные с движением иностранной валюты в нашем государстве регулируются законодательством. Одним из инструментов контроля финансовых действий с валютой является справка о валютных операциях.
Справка о валютных операциях – нормативная база
Существует принятый и утвержденный правительством РФ федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. в редакции от 18.07.2017 г. №173-ФЗ. Закон определяет, в каких случаях действия с валютой контролируются органами валютного регулирования , формулирует основную терминологию валютного законодательства и обеспечивает целостность государственной политики в отношении валютных операций.
Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.
Справка о валютных операциях, когда предоставляется
Итак, при совершении сделки банку необходима справка о валютных операциях. Когда предоставляется этот документ, он оформляется резидентом в одном экземпляре, который и остается у сотрудника банка. Вместе со справкой при наличии подаются документы по финансовым процедурам с валютой, которые были отмечены в справке.
Данные документы, а также сама справка выдаются в следующие сроки (пункт 2.3 Инструкции):
- Когда валюта поступает на транзитный счет, заполнение справки о валютных операциях и ее передача в банк должна происходить в течение 15 рабочих дней с даты зачисления денежных средств;
- Когда происходит списание валюты со счета, справка должна быть передана на контроль в тот же день.
Отдельные случаи, к которым не относятся данные сроки, подробно прописаны в пунктах 2.5 – 2.9 Инструкции, если необходима справка о валютных операциях.
Когда предоставляется возможность не подавать ее в уполномоченный банк, прописано в пункте 2.4.:
- Когда происходит взыскание с резидента денежных средств;
- Когда с согласия резидента списание валюты происходит путем прямого дебетование;
- Если операции с валютой проводятся внутри одного уполномоченного банка;
- Когда валюта отправляется иностранному лицу в качестве пенсии, пособия и т. п.;
- Если право на заполнение справки есть у уполномоченного банка;
- Когда для осуществления операций с валютой используется банковская карта, кроме тех случаев, когда оформляется паспорт сделки.
Справка о валютных операциях – 2017: образец заполнения
В Инструкции 138-И есть не только шаблон справки о валютных операциях (Приложение 1), но
и подробный свод правил по оформлению данного документа. Образец заполнения Справки о валютных операциях, актуальной для 2017 года, можно получить в любом уполномоченном банке, в котором производятся операции с иностранными денежными средствами. В апреле 2017 года в инструкцию был внесен ряд изменений, в частности при сумме операций в пределах 1 тыс. долларов США резидент может представить саму справку о валютных операциях без приложения указанных в ней документов. Изменения внесены указанием ЦБР №4360-У от 25.04.17.
- В части заголовка информацию о наименованиях и названиях можно прописывать как в полной, так и в сокращенной форме;
- Код страны банка-нерезидента, код валюты и код вида валютной операции проставляются согласно соответствующим классификаторам;
- Признак платежа в справке о валютных операциях также отмечается кодовой цифрой. Варианты значений обозначены в Инструкции и проставляются в графу 4 бланка справки;
- Признак корректировки отмечается звездочкой, когда заполняется корректирующая справка о валютных операциях, образец которой схож с шаблоном оригинальной справки. Порядковый номер корректировки нужно также указать в скобках;
- В первой графе при заполнении корректирующей справки ставится номер операции, которая подлежит корректировке;
- Во второй графе нужно проставить через черту номер и дату нужного документа, если он существует;
- Третья графа заполняется в утвержденном инструкцией формате даты;
- В графе восемь проставляется, при наличии, номер паспорта сделки и (или) дата договора;
- Графа одиннадцать предусматривает срок возврата денежных средств за невыполненные обязательства. При отсутствии таковых ставится дата из двенадцатой графы;
- Ожидаемый срок в справке о валютных операциях проставляется в графу 12 справки. Это максимальное время для выполнения нерезидентом обязательств по договору;
- В строках Примечание можно записать дополнительную информацию, касающуюся валютных операций, отраженных в справке.
Справка о валютных операциях – отчетность о произведённых операциях, где использовалась валюта. В нее заносятся данные о валюте, которая поступает на счет организации, являющейся резидентом Российской Федерации.
Также в форме справки обязательно должны быть данные о организации, банке, документе, на основании которого начисляется или списывается валюта, номер банковского счета, код операции и валюты, сумма и все остальные необходимые сведения.
Может случится, что справку будет заполнять сам банк, если это будет указано в договоре. В других случаях этим занимается юридическое лицо. Составляется она в двух экземплярах: один остается в банке, а другой выдается на руки клиенту.
Оформить справку можно в день, когда будут списаны деньги или в течение 15 дней после их поступления.
Образец заполнения
В справке есть поля, которые заполнять нужно самостоятельно.
Теперь нужно заполнять таблицу, в которой содержатся сведения об операции :
- первая колонка – порядковый номер;
- в следующей колонке указывается номер уведомления о том, что средства были зачислены, или другого документа, который может подтвердить, что операция была выполнена;
- третий столбик – дата, когда проводилась операция;
- четвертый – признак, то есть были сняты деньги или зачислены и так далее.
- в пятой – берется справочник , находится нужный и вписывается;
- шестая колонка – код валюты;
- далее сумма;
- восьмая колонка – номер паспорта сделки или документа, когда сделка была совершена;
- девятый – вписывается взятый из договора код сделки в цифровом виде;
- в десятом – указывается сумма из 7 столбика переведенная в валюту из 9;
- в 11 – срок, кода будет возвращен аванс, а в 12 – когда договоренные обязательства будут выполнены.
В строке примечаний можно свободно указывать любые дополнительные данные, которые касаются валютной операции.
Внизу справки нужно заполнить информацию о банке. В отведенной для этого сроке ставятся данные резидента. Если документ предоставляется в электронном виде, то можно поставить электронную подпись.
Требования
Любые документы заполняются относительно определённых правил и требований . Справки о валютных операциях это тоже касается. Составление документа происходит в едином экземпляре.
Учитывайте, что при оформлении справки есть некоторые моменты :
- Допускается делать сокращения названия фирмы или банка, где составляется документ.
- Если валюта проходит через банк иностранного партнера, то обязательно следует указывать его ИНН. Узнать его можно в ОКМС.
- Если происходит оформление корректирующей справки об операциях с валютой, то указывается именно фактическая дата ее написания.
- В 3 графе указывается день, когда операция была совершена. Если поступление денег – то дата, когда они были зачислены и так далее.
- В 5 графе указывается характерный для данного типа операции код.
Что такое ожидаемый срок
В валютных операциях — это графа 11. Заполняется она исходя из информации, которая указана в контракте о крайней дате, когда нерезидент должен выполнить свои обязательства или срок истечет. Указывая данный срок, нужно еще прибавить нужный срок для ввоза продукции на территорию Российской Федерации.
Если же в контракте нет его, то данная дата должна быть высчитана резидентом. Дата, которая будет указана в 11 графе, не должна превышать ту, что находится в 3 разделе Паспорта сделки в графе под номером 3.
Если налоговое законодательство не будет соблюдаться и нарушится, то счет нарушителя может быть заблокирован .
В подтверждающих документах эта дата определяется по условиям, в которых происходило выполнение того или иного контракта. Важно, чтобы время было не ранее того, что указано в договоре. Или же перевод будет являться просрочкой.
Кто должен оформлять
Оформлением справки занимаются резиденты , которые проводят операции, связанные с валютой, то есть зачисление денежных средств на транзитный счет, который является валютным, или же средств с расчётного счета в валютной форме. СВО не обязаны заполнять , которые являются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и частной деятельностью не занимающиеся.
По договору о ведении валютного счета, а так же его обслуживанию, компания, которая является резидентом, может передавать право банкам самим производить заполнение СВО в установленный срок. Если в заполненной банком справке находится информация, с которой резидент не согласен, то стоит предоставить корректирующую справку.
Если какие-либо данные изменяются, то справку нужно корректировать . Это требование не касается данных о резиденте и банке.
Чтобы изменить данные, клиент должен предоставить в финансовую организацию новую справку. В нее записываются уже актуальные сведения, то есть корректирующая — эта та же СВО, но с уже верными данными.
Чтобы корректирующая форма стала такой, нужно:
- чтобы резидент предоставил в банк СВО;
- чтобы банк ее принял.
Заполнять ее нужно так, как и первую. Там, где нужно — указываются новые данные, остальные переписываются также. К данной форме нужно приложить документы, которые подтверждают, что произошли изменения.
Признаки
Ранее упоминалось, что в данном документе имеется такая графа, как признак корректировки . Он подлежит заполнению исключительно в случае, если первоначальная форма содержит в себе неверные сведения, которые уже изменились.
Если вносятся изменения, то в соответствующей графе указывается знак * и к нему приписывается номер исправления: 1, 2 и так далее.
Если вносятся изменения в форму, которая была подана раньше, то участник обязан подать в банк корректирующую справку на протяжении 15 банковских дней . Время начнет отсчитываться с того момента, когда документы, подтверждающие изменения, будут полностью готовы.
Внесение изменений в справку, которую заполнял банк
СВО может заполнять сотрудник банка. Это касается и корректирующей формы. Данное условие прописывается в .
Если данные полномочия передаются банку, то клиент не обязан оформлять справку, а также следить за ее содержанием. Если она подается не вовремя, то с резидента вся ответственность снимается.
Однако клиент по-прежнему должен предоставлять документы о валютных операциях в те же сроки, что и при самостоятельном заполнении.
Заполненная банком справка передается клиенту. Если он не согласен с ее содержимым или с данными, которые в ней указаны, то в течение 15 дней должен подать справку с исправлениями. Также резидент должен приложить:
- написанное заявление о том, что банк указал неверную информацию справке;
- дополнительные документы, которые ранее в банк предоставлены не были.
Создание справки о валютных операциях представлено в данной инструкции.
Для создания справки заполните следующие поля:
- В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
- В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата .
- номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
- номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
- если номер отсутствует, то укажите значение "БН".
- дату зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанную в уведомлении;
- дату расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.
- В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
- В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
- 1 – зачисление средств на счет резидента;
- 2 – списание средств со счета резидента;
- 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
- 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.
- В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
- В группе столбцов Сумма операции
есть два столбца: Код валюты
и Сумма
.
В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.
В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты .
- Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта)
:
В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 - восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.
В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».
В столбце Дата договора (контракта) укажите дату оформления документа, являющегося основанием для проведения валютной операции. Для заполнения поля можно воспользоваться календарем. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
Одновременно указать и номер паспорта сделки, и номер и (или) дату документа (контракта) нельзя.
- Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
- Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
- В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
- В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.
В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:
В столбце Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ укажите одну из следующих дат:
Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.
В таблице "Примечание" можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:
Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить , с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить .
После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить . Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.
Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить .
Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить .
Подписание справки
Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:
Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт "SafeTouch" или "Антифрод-терминал", то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью , на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком "+" (или OK ).
Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.
После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.
Отправка справки в банк
Для того чтобы отправить документ в банк, нажмите на кнопку Отправить документ в банк на странице просмотра документа. После этого подписанный документ будет передан в обслуживающий банк для дальнейшей обработки и ему будет присвоен статус "Отправлен в банк".
Дальнейший ход обработки документа Вы можете отследить по его статусу в списке документов.
Справка о валютных операциях, условия предоставления
Справку о валютных операциях должен был оформлять резидент и представлять ее в уполномоченный банк, как было указано в ранее действующей инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция).
Согласно п. 2.1 гл. 2 инструкции такая справка оформлялась, если происходило зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет или ее списание с расчетного счета.
Рассматриваемая справка представлялась резидентами, когда они проводят банковские операции с валютой других стран — получали или отправляли ее за границу. Она заполнялась и подавалась в 1 экземпляре вместе с документами, обусловившими проводимую банковскую операцию не позднее 15 рабочих дней после того, как деньги были получены на транзитный счет, или вместе с распоряжением о переводе, т. е. когда деньги списывались со счета.
Если расчеты проводились через иностранный банк по паспорту сделки, справка представлялась в уполномоченный банк в течение 30 рабочих дней после месяца, в котором был проведен расчет.
Если расчет происходит в российских рублях
Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.
Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:
- он проводил расчеты с иностранными партнерами;
- операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
- по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
- сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США.
Более подробно ситуации, требующие оформления паспорта сделки, раскрыты в гл. 5 инструкции.
Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.
Когда справка не представляется
Представлять справку не требовалось в следующих случаях:
- Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
- При получении взысканных средств с резидента.
- При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
- При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка. Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
- Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
- Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
- Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет.
Как оформить справку о валютных операциях
Вся информация по оформлению справки о валютных операциях подробно описана в инструкции. Из названия некоторых полей интуитивно ясно, что именно в них нужно указать. Например: «Наименование уполномоченного банка». Понятно, что здесь пишется название банка, в котором открыт валютный счет резидента (или его филиала).
- информация о российском участнике сделки, уполномоченном банке;
- номер валютного счета;
- документ — основание для выполнения валютных операций;
- коды страны, проводимой операции, валюты;
- сумма сделки, дата ее совершения и т. д.
В графе «Дата операции» ставится 1 из перечисленных в инструкции дат:
- дата, указанная в уведомлении как дата получения иностранной валюты резидентом на своем счете;
- дата зачисления на счет российского партнера в банке средств в рублях, поступивших от плательщика по составленному договору.
- дата перевода денег со счета резидента по распоряжению и т. д.
Всего инструкцией предусмотрено 10 видов дат.
В графе «Признак платежа» пишется один из кодов, например:
- 1 — зачисление денег на счет резидента;
- 2 — списание денежных средств со счета резидента.
Код вида операции можно выбрать в приложении 2 к инструкции. Например, операции по расчетам между партнерами разных стран за продаваемые товары без их ввоза в нашу страну имеют код 12.
Цифровой код валюты выбирается по Общероссийскому классификатору валют.
Кроме того, в справке указывается информация о паспорте сделки, если он есть.
В графы с 9 по 12 вносятся условия заключенного контракта или договора займа.
В поле «Информация уполномоченного банка» банк фиксирует дату представления справки и документов, прикладываемых к ней.
Ответственность за непредставление справки
Ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за невыполнение требований валютного законодательства нашей страны.
Ч. 6 указанной статьи касается нарушения порядка оформления и представления справки о валютных операциях. Наказание назначается в зависимости от характера и сроков нарушения, а также статуса правонарушителя. Размер административных штрафов установлен на уровне:
- 2 000 - 3 000 рублей для физлиц;
- 4 000 - 5 000 рублей для должностных лиц,
- 40 000 - 50 000 рублей для юрлиц.
В настоящее время данные штрафы применяются к нарушениям порядка представления справок о подтверждающих документах.
Таким образом, справка о валютных операциях как форма валютного контроля с 01.03.2018 больше не применяются. Ей на смену пришла справка о подтверждающих документах, оформляемая по правилам инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И